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2022 06/ 14 09:58:01
來源:上海證券報

年報“難產(chǎn)”找借口 6家A股公司被監(jiān)管立案

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  今年以來,有6家A股公司由于2021年年報“難產(chǎn)”被證監(jiān)會立案。其中,既有以疫情為借口,也有與審計機構(gòu)意見不一致,最終被認定涉嫌信息披露違法違規(guī)。

  “根據(jù)新證券法相關(guān)規(guī)定,上市公司未能在法定期限內(nèi)披露年報就可能被證監(jiān)會立案?!鄙虾視媽W(xué)院上市公司年報研究中心主任葉小杰認為,這些公司存在的問題反映出上市公司治理機制不健全,或者存在其他違法違規(guī)行為。

  疫情不是借口

  此前,ST輔仁、退市環(huán)球、吉林化纖等公司均提及,受疫情影響,未能在法定期限內(nèi)披露2021年年報。如今,ST輔仁、退市環(huán)球先后收到證監(jiān)會下發(fā)的《立案告知書》。

  以ST輔仁為例,公司于5月30日收到的《立案告知書》顯示,由于未在法定期限內(nèi)披露2021年年報,涉嫌信息披露違法違規(guī),根據(jù)相關(guān)法律法規(guī),證監(jiān)會于5月12日對公司立案。

  回顧來看,ST輔仁4月25日公告稱,公司2021年年報審計工作進度未達預(yù)期,主要是受疫情防控出行限制和審計工作安排影響。到了4月30日,ST輔仁在公告中僅提及聘請新任審計機構(gòu)較晚,導(dǎo)致審計工作時間較短,年報審計工作進度未達預(yù)期。

  上交所于4月30日下發(fā)的《監(jiān)管工作函》提到,ST輔仁2019年及2020年年報,分別被會計師出具了無法表示意見和保留意見的審計報告,涉及資金占用、違規(guī)擔(dān)保、預(yù)計負債、應(yīng)收賬款、持續(xù)經(jīng)營能力等風(fēng)險,至今仍未消除。

  5月7日,ST輔仁收到河南證監(jiān)局出具的《關(guān)于對輔仁藥業(yè)集團制藥股份有限公司采取責(zé)令改正措施的決定》,河南證監(jiān)局稱,公司應(yīng)切實履行上市公司披露定期報告的法定義務(wù),盡快編制、審議、披露2021年年報。

  對比來看,吉林化纖位于此前疫情防控形勢較為嚴峻的吉林省吉林市,因此無法在法定期限內(nèi)披露2021年年報。不過,公司最終在5月28日披露了2021年年報,審計機構(gòu)出具了標準無保留的審計報告。

  葉小杰表示,疫情確實會對公司經(jīng)營及審計造成一定影響,但根據(jù)實質(zhì)重于形式的原則,須明確這種影響是否足以解釋延期披露年報的行為。

  審計機構(gòu)為難

  這些因未按時披露年報被證監(jiān)會立案的公司,有不少讓審計機構(gòu)感到“為難”。

  被證監(jiān)會立案的未來股份,未能在法定期限內(nèi)披露2021年年報的原因就包括:會計師審計報告所涉及事項無法在短時間內(nèi)核實、說明。還有審計機構(gòu)明確表示與上市公司意見不一致。被證監(jiān)會立案的*ST邦訊5月4日晚公告稱,公司無法在法定期限內(nèi)披露2021年年報,主要是在受贈成都能盾資產(chǎn)事宜的審計與評估,以及四川天府銀行三方債務(wù)轉(zhuǎn)移及債務(wù)豁免等事項上,未能與年報審計機構(gòu)達成一致意見。

  審計機構(gòu)的意見確有可取之處。*ST邦訊2021年底發(fā)布《關(guān)于受贈資產(chǎn)的公告》《成都能盾審計報告》及《成都能盾股東股權(quán)價值評估報告書》,被北京證監(jiān)局認定相關(guān)信息披露不準確,違反了《上市公司信息披露管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

  “上市公司與審計機構(gòu)意見不一致,往往是傳遞了負面信號?!比~小杰介紹,隨著監(jiān)管力度加強,審計機構(gòu)更加敢于說“不”。當審計機構(gòu)發(fā)出信號,監(jiān)管部門“接力”采取措施,也是體現(xiàn)監(jiān)管威懾力的一種方式。

  6月2日,深交所官網(wǎng)信息顯示,*ST邦訊在此前觸及財務(wù)類退市風(fēng)險警示的情況下,5月4日晚公告稱未能在法定期限內(nèi)披露2021年年報,觸及《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則(2020年12月修訂)》規(guī)定的股票終止上市情形,*ST邦訊自6月13日起進入退市整理期。(記者 邱德坤)

【糾錯】 【責(zé)任編輯:黃浩 】
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